No te voy a mentir, no falla: el modelo 165 de la Agencia Tributaria (aka Hacienda aka AEAT aka 🧛♂️) es uno de los grandes desconocidos no solo de las startups sino, lo que es peor, de muchas gestorías de este país.
La explicación es bien sencilla, te la resumo (mucho): sirve para declarar a Hacienda que has recibido inversión de un particular y así de esta manera que el Business Angel que te ha invertido pueda aplicarse, en virtud de la Ley de Emprendedores, la deducción en el IRPF que le corresponde.
Por norma general esto lo harás solo al principio de la vida de tu empresa, de hecho es para inversiones en empresas de menos de tres años. Los emprendedores más avezados con las finanzas están habituados a presentar los modelos de IVA e IRPF, incluso el Impuesto de Sociedades, pero declaraciones informativas como esta se les pasan, y es lógico.
Por otro lado, las gestorías aún no están muy familiarizadas a trabajar con startups donde es muy habitual este tipo de inversiones; y me he encontrado, no pocas veces, que olvidan (incluso por desconocimiento) la presentación de esta declaración.
Pero este año a ti, después de leer este artículo, no te va a pasar, ¿a que no? Además, si te quedas hasta el final encontrarás un modelo de certificado que tiene que expedir la empresa y que uso yo habitualmente. Vuuuuuamos!👇🏻👇🏻👇🏻
¿Qué es el modelo 165?
Los más viejos del lugar nos acordamos de la primera Ley de Emprendedores que hubo en este país (Ley 14/2013). El objetivo era, después del azote provocado por la crisis financiera de 2008, reactivar la economía como fuese. Una de las medidas estrella de aquella ley fue introducir una Deducción en el IRPF (que ya existía por aquel entonces en algunas Comunidades Autónomas) para aquellas personas físicas que invirtiesen en empresas de nueva o reciente constitución. Esta deducción normalmente la hemos conocido como la Deducción para Business Angels.
Deducción IRPF Business Angels
Para el año 2022 la deducción en el IRPF para Business Angels es del 30% de lo invertido con un límite de 60.000€, lo cual no es ninguna tontería…¡como para no poder aplicar la deducción por desconocimiento o por no presentar un modelo informativo!
Eso si, esta deducción tiene una serie de requisitos tanto por la empresa como por la persona que realiza la inversión:
- Ser una SA, SL, SAL o SRLL y no cotizar en ningún mercado organizado. Es un criterio que cumplen casi todas las startups que son, de norma general SLs.
- Debe ejercer una actividad económica con medios personales y materiales. Es decir, inversiones en sociedades Holding no dan derecho a deducción > se suele cumplir en startups.
- Importe de la cifra de Fondos Propios al inicio del periodo no puede ser superior a 400.000€. Esto sí que es muy importante que le eches un ojo. En nuestro caso, para la declaración de 2022 tienes que fijarte en que la cifra de cierre de 2021 no sea mayor. Y si no sabes qué son los Fondos Propios en el artículo que te enlazo podrás saber un poco más.
- Debe adquirir las acciones en la constitución de la empresa o mediante ampliación de capital efectuada dentro de los tres años desde su constitución y las debe mantener en su patrimonio por un plazo superior a tres años e inferior a doce. Es decir, por ejemplo no valen las notas convertibles hasta que se ejecuta la ampliación de capital.
- La participación del Business Angel no podrá ser superior al 40%. A estos efectos se incluyen los familiares de hasta segundo grado. Soy fundador y tengo el 50%, si invierte mi hermano, mi mujer, mis padres, etc., no puede aplicarse esta deducción.
Deducción IRPF Business Angels con la nueva Ley de Startups
Con la reciente aprobada Ley de startups, una de las cosas que más ha mejorado es esta deducción pasando a ser del 50% de lo invertido (de locos!). En el artículo que te enlazo te cuento en detalle todo lo que debes saber y un tip adicional si vas a hacer una ampliación de capital en 2023 😎
Obligados a presentar el modelo 165
Son las startups que han recibido la inversión y cumplen los requisitos las que están obligadas a presentar el modelo informativo 165, además de crear un certificado para cada Business Angel (te dejo un modelo al final del artículo).
¿Si el Business Angel ha invertido a través de una sociedad? No tienes que declararlo (no tiene derecho a deducción).
¿Si no cumples alguno de los requisitos? No tienes que presentarlo, pero ojo que tus inversores sepan que no pueden aplicarse la deducción. A veces se llevan sorpresas.
Instrucciones para su presentación
La mejor instrucción que te puedo dar es que se encargue tu gestoría de hacerlo 🤓 Es un modelo bastante sencillo que se hace a través de la sede de la AEAT, de todas maneras para facilitar el trabajo a tu gestor indícale los siguientes datos:
Declarante (Empresa): CIF, Razón Social, Ejercicio, Fecha de constitución, Importe de los Fondos Propios y datos de contacto de una persona en la empresa. (Estos datos los debería tener)
Declarados (Socios): NIF, apellidos y nombre, fecha de la inversión, importe invertido y porcentaje de participación.
No obstante, si quieres hacerlo tú mismo, aquí tienes una guía pormenorizada de la Agencia Tributaria para facilitarte el trabajo.
¿Cuándo se presenta el modelo 165?
Se presenta durante el mes de enero del año siguiente al que se han suscrito las acciones. Es decir, para las inversiones efectuadas durante el año 2022 se presentará este modelo durante enero de 2023, siendo la fecha límite el 31 de enero de 2023.
Presentar fuera de plazo
Conozco no uno ni dos Business Angels que les ha pasado esto y, para evitar esto, tienen una alerta en su correo todos los primeros de enero para enviar a sus nuevas inversiones. Si eres Business Angel y no quieres que te pase esto, puedes enviar este artículo directamente a tus invertidas 🙃
Efectivamente, el modelo 165 se puede presentar fuera de plazo, sanción de por medio (…). Lo que si, para evitar aún más problemas con tus inversores, intenta hacerlo antes de que tus socios presenten sus declaraciones de la Renta.
Bonus track: Modelo de Certificado empresa
Según la propia normativa de la AEAT «Para la práctica de la deducción será necesario obtener una certificación expedida por la entidad indicando el cumplimiento por la entidad de los requisitos señalados anteriormente para la entidad en el período impositivo en que se adquieran las acciones o participaciones.«
A diferencia de otros modelos informativos donde puedes generar los certificados directamente desde la propia sede electrónica, con el modelo 165 debes crearlo tú. Así que siguiendo el texto literalmente, y como lo prometido es deuda, allá va el Modelo de Certificado de inversión en empresa de nueva o reciente constitución que suelo usar con las empresas con las que colaboro (te lo pongo en texto para que puedas copiar-pegar directamente):
Razón Social (nombre de la sociedad) CIF D./Dña./Dñe. XXX (datos del Administrador que firma el certificado) con DNI XXX actuando como Administrador/a/e de la sociedad XXX (datos de la startup) con CIF XXX y domicilio social sito en XXX CERTIFICA Que D./Dña./Dñe. XXX (datos del inversor) con DNI XXX ha realizado durante el ejercicio 2022 una inversión en la sociedad de xx.xxx€ suscribiendo un total de XXX participaciones lo que supone un xx,x% de la sociedad. Dicha inversión se efectuó a través de una ampliación de capital de la sociedad, elevada a público con fecha xxx (indicar la fecha de las escrituras de ampliación e incluso datos del Notario y número de su protocolo). Así mismo, se hace constar que la empresa se constituyó en fecha xx, se dedica a (indicar actividad - CNAE) y a 1 de enero de 2022 tenía unos Fondos Propios de xxx.xxx€ Que los datos de dicha aportación se hará constar en la Declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación (Modelo 165 de la Agencia Tributaria) Y para que así conste expido el presente certificado con fecha 31 de diciembre de 2022. (Meter firma) D./Dña./Dñe. XXX (datos del Administrador) Administrador
Espero que te haya sido de utilidad el artículo. Esperemos que con la nueva Ley de startups la mejora de esta deducción haga que se potencie aún más la inversión por parte de particulares en startups.
To the moon!!! 🐙